KATA 2027, átalányadó vagy "sima" egyéni vállalkozás?

KATA 2027, átalányadó vagy "sima" egyéni vállalkozás?

2027-ben egyéni vállalkozóként többféle adózási mód közül választhatsz. A három leggyakoribb lehetőség:

ÚJ KATA 2027, átalányadó, illetve a köznyelvben "sima EV"-nek nevezett vállalkozói SZJA szerinti adózás.

Nincs olyan, hogy az egyik mindenkinek jobb. Ugyanannál a bevételnél teljesen más eredmény jöhet ki attól függően, hogy főállásban vagy mellékállásban vállalkozol, nyugdíjas vagy-e, kinek számlázol, és mennyi a tényleges költséged.

1. ÚJ KATA 2027 – egyszerűbb, de már nem csak lakossági ügyfeleknek

A 2027-re tervezett új KATA egyik legfontosabb változása, hogy nem csak magánszemélyektől lehetne bevételt szerezni, hanem cégektől, egyéni vállalkozóktól és más kifizetőktől is. Ez jelentős eltérés a jelenlegi KATA-hoz képest. https://kormany.hu

A tervezet szerint a havi tételes adó:

• főállású egyéni vállalkozónál 100 000 Ft/hó
• nem főállású vállalkozónál 50 000 Ft/hó

A tervezett éves bevételi határ 22 millió Ft. Az e fölötti bevételrész után 40%-os különadó merülne fel.

A cégektől és más kifizetőktől származó bevételnél egy új szabály jelenik meg: annak 15%-át kell vizsgálni, de az éves tételes KATA összegét ebből le lehet vonni.

Egyszerű példa:

Főállású vállalkozó

Éves KATA:
12 × 100 000 Ft = 1 200 000 Ft

Ha cégektől összesen 8 millió Ft bevétele van:

8 000 000 × 15% = 1 200 000 Ft

Mivel ez pontosan annyi, mint az éves KATA, további kiegészítő adó nincs.

Ezért főállásban nagyjából 8 millió Ft kifizetői bevételig, nem főállásban pedig 4 millió Ft-ig nem keletkezne ezen a címen plusz adó.

Fontos: ez nem azt jelenti, hogy csak 8 millió Ft lehet a teljes bevétel. Lehet például:

10 millió Ft magánszemély + 8 millió Ft cég = 18 millió Ft összes bevétel, és ettől még a fenti példa szerint nem keletkezik kifizetői kiegészítő adó.

Az új KATA-nál viszont más feltételekre is figyelni kell, például arra, hogy egyetlen kifizetőtől és annak kapcsolt vállalkozásaitól ne származzon a teljes bevétel legalább fele, illetve a jelenlegi vagy közelmúltbeli munkáltatónak történő számlázás is problémát jelenthet.

Egyszerűen fogalmazva:
az új KATA azoknak lehet különösen érdekes, akik egyszerű adózást szeretnének, és akár magánszemélyeknek, akár cégeknek is számláznak, de a bevételük szerkezete belefér a szabályokba.

Fontos: az új KATA 2027 jelenleg még törvényjavaslat, ezért a végleges szabályok változhatnak. https://kormany.hu

2. Átalányadó 2027 – a bevétel egy részét automatikusan költségnek tekintjük

Átalányadózásnál nem azt nézzük, hogy ténylegesen mennyit költöttél a vállalkozásodra.

A jogszabály meghatároz egy költséghányadot, és a bevételed egy részét automatikusan költségnek tekinti.

2027-től az általános költséghányad 50% lesz. Bizonyos tevékenységeknél továbbra is 80 vagy 90%-os költséghányad alkalmazható. A NAV ezt már hivatalosan is közzétette. Nemzeti Adó- és Vámhivatal

Példa:

10 millió Ft bevétel, 50%-os költséghányad

A számított jövedelem:

5 millió Ft

Nem számít, hogy a valóságban 500 ezer vagy 4 millió Ft költséged volt – az adózás szempontjából az 50%-os költséghányaddal számolunk.

Az átalányban megállapított jövedelem egy része adómentes: az éves minimálbér felét el nem érő rész után nem kell SZJA-t fizetni. Nemzeti Adó- és Vámhivatal

Főállású vállalkozónál azonban TB-járulékkal és szochóval is számolni kell. Másodállásban vagy saját jogú nyugdíjasként viszont sokkal kedvezőbb lehet a helyzet.

Ezért fordulhat elő például az is, hogy nyugdíjasként az átalányadó olcsóbb, mint az új KATA.

Egyszerűen fogalmazva:
ha kevés a tényleges költséged, vagy nyugdíj / másodállás mellett vállalkozol, az átalányadó nagyon erős versenyző lehet.

3. Vállalkozói SZJA – a klasszikus "bevétel mínusz valódi költség" rendszer

Ez az, amit sokan egyszerűen "sima egyéni vállalkozásnak" hívnak.

Itt már ténylegesen számít, hogy mennyi költséget tudsz elszámolni.

Nagyon leegyszerűsítve:

bevétel − elszámolható költségek = vállalkozási eredmény

Itt számít például:

• anyagköltség,
• alvállalkozó,
• iroda,
• eszközök,
• gépjármű,
• értékcsökkenés,
• egyéb szabályosan elszámolható kiadások.

A rendszer viszont jóval összetettebb.

Külön kell kezelni többek között:

• a vállalkozói kivétet,
• az SZJA-t,
• a TB-járulékot,
• a szochót,
• a vállalkozói adóalapot,
• és a vállalkozói osztalékalapot.

A NAV jelenlegi szabályozása is külön, részletes rendszerként kezeli a vállalkozói SZJA szerinti adózást. Nemzeti Adó- és Vámhivatal

Egyszerűen fogalmazva:
ha sok valódi, számlával igazolható költséged van, akkor a "sima EV" lehet kedvezőbb, mert itt ténylegesen levonhatod ezeket.

Gyors összehasonlítás 2027-re

ÚJ KATA 2027 Átalányadó Vállalkozói SZJA
Alaplogika Fix havi adó + bizonyos esetekben kiegészítő adó Bevétel mínusz törvényi költséghányad Bevétel mínusz tényleges költség
Adminisztráció Egyszerű Közepes Összetettebb
Cégeknek számlázás A tervezet szerint igen Igen Igen
Magánszemélyeknek számlázás Igen Igen Igen
Tényleges költség számít? Nem Nem Igen
Főállásban Kedvező lehet Minimum járulékok miatt drágább lehet Egyedileg vizsgálandó
Másodállásban Kedvező lehet Gyakran nagyon jó Lehet kedvező
Nyugdíjasként Kedvező lehet Gyakran különösen kedvező Szintén lehet jó
Magas tényleges költségnél Nem számít Nem számít Előny lehet
Egyszerűség Nagyon jó Jó Kevésbé egyszerű

Akkor melyik a legjobb?

Erre nincs egyetlen válasz.

Például ugyanannál a 12 millió Ft éves bevételnél teljesen más lehet a helyzet:

• főállású vállalkozónál,
• mellékállású vállalkozónál,
• nyugdíjas vállalkozónál,
• vagy attól függően, hogy a 12 millióból mennyi érkezik cégektől.

Ezért nem elég azt kérdezni:

"Mennyi a bevételem?"

Hanem azt is érdemes megnézni:

"Kinek számlázok?"
"Milyen jogállásban vállalkozom?"
"Mennyi a tényleges költségem?"
"Mekkora részt hoz egyetlen ügyfél?"

Pont ezért készítettük a 2027-es Adókalkulátort.

Néhány egyszerű adat alapján összehasonlítja az ÚJ KATA 2027-et, az átalányadót és a vállalkozói SZJA-t, és megmutatja, melyik irány tűnik első körben kedvezőbbnek.

[Megnézem, melyik adózás érheti meg nekem 2027-ben]

A kalkulátor és ez az összefoglaló tájékoztató jellegű. A 2027-es új KATA szabályai jelenleg még törvényjavaslat formájában érhetők el, ezért a végleges jogszabály elfogadása után a számításokat frissíteni kell.